六年专注于网络推广、网络营销研究

作者:淘小白7-13 8:35分类: SEO知识

节税群体:


1.商家


2.大分销商(商家里面做的比较大的分销人员)


一、佣金结算





很多商家对于分销人员进行佣金结算不能获得相应的票据,久而久之,商家会积累很多的无票支出,进而推高企业的增值税、企业所得税和分红的个税。针对这一现象的解决思路是什么呢?灵活用工。


具体操作:


1. 构建业务承包关系


社交电商商家找到一家灵活用工平台,和灵活用工平台签订业务外包协议,外包协议的核心内容是:商品推广和结算外包给灵活用工平台;灵活用工平台和外包人员签订的是自由服务者协议,核心内容是:外包人员参与商品的推广和销售商品获得的佣金和提成由灵活用工平台进行发放。



2. 钱与票的流转


当分销人员完成推广产生佣金和提成的时候,灵活用工平台会汇总所有的分销人员的业绩总况给到商家,商家把相关的佣金打到灵活用工平台,灵活用工平台在当天把相应的佣金结算到分销人员那里。因为灵活用工采用系统结算,这笔钱基本上秒到。这个佣金结算的板块就已经结束了。灵活用工平台在收到商家的资金的时候(含服务费)对商家开具发票。解决了社交电商无票指出的问题。分销人员这边按照新的《个税法》需要缴纳一定的个税,因为灵活用工平台在和分销人员签订协议的时候已经收集了分销人员的身份信息、交易信息,所以灵活用工平台再发放佣金的时候可以代替商家和分销人员向税局进行个税集中申报。



申报个税的时候,把分销人员视同为个体工商户,按照生产经营个税核定只有0.5%。在这里讲一下,这些分销人员视为个体工商户,并不等于这些分销人员就是个体工商户,他们不需要注册个体工商户营业执照。税局收到相应的税费之后,会给灵活用工开具完税证明。这个时候银行流水+灵活用工合同+发票和完税证明,三流合一。


灵活用工解决以下问题:


A. 给商家开票,解决了商家无票支出的问题


B. 分销人员完成了个税申报


C. 解决了税局零散人员难征税的问题,增加税收


D. 分销人员社保自理,通过灵活用工,分销人员社保问题不用商家来解决


二、大分销商无进项


场景1


做的比较大的分销人员要拿钱进货,会面临两个选择,开票价和不开票价。


如果分销商不要票的话,会造成分销商缺少进项,税费变高。针对于这种情况,怎么解决呢?


成立个独企业





假设老贾有一家贸易公司A,从供应商那里采购一批商品,采购的不含税价格是1000万元,再从公司A加价到2000万元(不含税)卖给了客户。在这里,老贾的贸易公司需要缴纳什么税?


1. 增值税:销项 销售2000万*13%-进项 1000万*13%=130万


2. 企业所得税:(收入2000万-成本1000万)*25%=250万


3. 分红个税:(收入2000万-成本1000万-企税250万)*20%=150万


合计税额530万 税负率=税额/销售额 26.5%


场景2


如果老贾的贸易公司享受园区税收优惠政策,政策如下:


增值税优惠25%


企业所得税优惠20%


个人所得税优惠15%


这样的政策能给老贾节省多少税呢?


我们来计算一下


增值税优惠额:130万*25%=32.5万


企业所得税优惠额:250万*20%=50万


分红个税优惠额:150万*15%=22.5万


合计优惠额:105万


享受完优惠政策之后纳税额


530万-105万=425万


税负率:425万/2000万=21.25%vs26.5%,下降了5.25%


假设老贾所在的园区还有一个优惠政策,园区支持贸易类一般纳税人的个人独资企业个税“核定征收”,结合这个政策,我们来一起看看能不能帮老贾把税额再降一大截下来。


在这种情况下,我们给老贾做税筹的时候需要做一个架构设计。在老贾的贸易公司A和供应商之间设立一个个人独资的采购中心,货先从供应商采购到采购中心,采购中心加价后以2000万元卖给老贾的商贸公司,贸易公司再以平价2000万元卖给客户。这样做的好处就是1000万的利润留在了采购中心。这样做的节税情况怎么样?


1. 由于采购中心是一家个人独资企业,根据我国税法规定,个人独资企业是没有企业所得税的,老贾剩下了25%企业所得税;


2. 增值税不变,在这里,大家也不要想其它办法降低增值税;


3. 生产经营个税(5%-35%):(2000万-1000万)*35%-6.55万=343.45万(6.55万为速算扣除数,下同)


关键就是生产经营个税,按照园区核定征收(核定征收利润率)按照贸易行业核定利润率:5%来计算,现生产经营个税为:1000万*5%*35%-6.55万=10.95万


合计税额:108.45万 税负率为:5.42%



第一种税负率:26.5%


第二种税负率:21.25%


第三种税负率:5.42%



回顾


商家与分销人员风险


灵活用工


园区税收优惠政策


核定征收


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